l10n_es_aeat_mod347: subvenciones #3451
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Caso bastante especial sin duda... Creo que no habría que hacer una factura, si no un asiento, pero efectivamente haría falta un impuesto nuevo con cuota 0 y mapearlo en el 347 si no hay ninguno de los existentes que pueda valer. |
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Sí, un caso especial, y con el Kit Digital creo que será un problema para mucha gente, pues hay que informarlo en el 347 cuando supere los 3.000€... Con meter el impuesto en el apunte de la 4708 también he probado y no funciona bien, no sé si hice algo mal, al poner el impuesto directamente en el apunte contable, a parte que hay que poner igualmente la empresa que otorga la subvención y por tanto y crear el cliente igualmente, con su CIF y su dirección correcta (en el caso del Kit Digital sería ENTIDAD PÚBLICA EMPRESARIAL RED.ES), en el 347 el importe global lo pone correcto, pero en el desglose trimestral lo pone en negativo y considera el apunte como el de una rectificativa. Por otro lado en mi caso la factura ayuda mucho para saber cuánto falta por cobrar de la subvención y poner claridad en el asunto, es una factura que hay que cobrar, tienes un sitio donde sabes todas las subvenciones que has recibido, tienes el control en cuentas de clientes, etc... El asiento del Kit precisamente es un poco complejo, lo pongo aquí por si da alguna pista (disclaimer!! esto es según lo que me ha recomendado a mi la gestoría, como dice gpt, mejor consultar con un experto en contabilidad antes de tocar nada :) Asiento de la factura del proveedor:
Asiento de factura de la subvención, teóricamente se podría hacer a mano, pero entonces al menos en mi caso, el 347 lo considera una factura rectificativa:
Asiento manual para poder cuadrar el pago de las facturas (el iva se paga directamente al agente digitalizador):
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Hola, Miquel, lo que pones es de cara a la empresa receptora del KD, ¿verdad? El que vaya a la cuenta 4300 no me cuadra. @AlbertCabedo te has encontrado con este caso? |
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@pedrobaeza si, esto es para la empresa receptora del KD. Por lo que nos ha explicado nuestra gestoría, hay que tener en cuenta que existen dos movimientos:
El IVA no es subvencionable y hay que pagarlo al proveedor, en cambio los 2.000€ que cuesta el KD los cobra el agente directamente de red.es al presentar la justificación. Por tanto, la factura del cliente RED.ES hay que cuadrarla contra la base de la factura de proveedor del agente y de aquí el asiento de la 4100 contra 4300, para conciliar ambas facturas y marcarlas como pagadas. Esto pasará en las subvenciones en que el proveedor cobra directamente la subvención concedida a la empresa, sin que la empresa vea el dinero en su cuenta bancaria. |
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Yo creo que no debe ir contra la 4300, si no que con una cuenta de subvenciones, y también el que tiene que declarar el KD en el 347 en todo caso es el agente digitalizador, no el cliente final, pero a ver si algún otro fiscalista/contable nos puede decir. |
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Hola,
Nosotros tras varias consultas a Hacienda no han explicado que el agente declara normal y el beneficiario declara normal pero a más a más debe de poner las bases de los kits digitales en la casilla 120 contra el Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital
… El 4 mar 2024, a las 20:13, Pedro M. Baeza ***@***.***> escribió:
Yo creo que no debe ir contra la 4300, si no que con una cuenta de subvenciones, y también el que tiene que declarar el KD en el 347 en todo caso es el agente digitalizador, no el cliente final, pero a ver si algún otro fiscalista/contable nos puede decir.
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Hola, Josep, ¿la casilla 120 de qué? |
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Del modelo 347
… El 5 mar 2024, a las 9:21, Pedro M. Baeza ***@***.***> escribió:
Hola, Josep, ¿la casilla 120 de qué?
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Pues me temo que no sé de lo que hablas, ya que en el modelo 347, hasta donde sé, no hay casillas numeradas (https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Disenyo_registro/DR_300_399/archivos/347.pdf) |
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Disculpa, me liado de 120.
Se debe de añadir un registro de la siguiente forma según lo nos explicaron en Hacienda.
El Agente lo declara normal
El Beneficiario declara normal la facturas del agente y añade un registro contra el Ministerio por la base total de las ayudas.

… El 5 mar 2024, a las 9:49, Pedro M. Baeza ***@***.***> escribió:
Pues me temo que no sé de lo que hablas, ya que en el modelo 347, hasta donde sé, no hay casillas numeradas (https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Disenyo_registro/DR_300_399/archivos/347.pdf)
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@pedrobaeza respecto a quién debe declarar la subvención en el 347, en todas las subvenciones es el beneficiario de la subvención. En el caso el KD, cuando entras en el portal, ahí pone que el beneficiario es la empresa que recibe los servicios del agente digitalizador.
Las condiciones que estipula red.es para recibir el KD es que los servicios a contratar deben ser realizados por un agente digitalizador. Pasa lo mismo con los cupones de industria 4.0 u otras subvenciones en las que la empresa beneficiaria está obligada a gastarse el dinero en unos proveedores certificados en las competencias para las que se ha solicitado la subvención. Por tanto quién debe declarar la subvención en el 347 es la empresa que recibe el dinero, y además debe activarla en sus cuentas y declarar el ingreso en las 740 o 746. El KD es un poco complejo porqué el ingreso que se debe declarar es la parte amortizada. En otras subvenciones es más sencillo, por ejemplo los Next Generation que no son amortizables, deben declararse todo el importe recibido en el año en curso (criterio de caja) como un ingreso, aunque debe activarse el total recibido. Por ejemplo si se reciben 100k para un proyecto de 2 años, el primer año se activan los 100k, pero se declaran 50k de ingreso. Respecto la 4300, eso mejor un fiscalista, porque aunque el nuestro nos ha dicho que no está mal hecho, no es muy "elegante", a lo mejor hay quien tiene una mejor fórmula para hacerlo. Hablando con otras empresas que se dedican mucho a subvenciones, nos han comentado que ellos también tienen un diario de subvenciones, aunque no crean facturas como tales, pero sí imputan ahí los movimientos. En cualquier caso, coincido en que es necesario un tipo de impuesto S_SUB que recoja los importes de las subvenciones en el 347. |
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OK, creo que queda bastante claro y documentado en este hilo. A ver si alguien recoge el testigo y se pone hacerlo. Si no, esto podría ser una tarea para los Spanish OCA days de Tenerife en mayo. |
Module
l10n_es_aeat_mod347
Describe the bug
En el modelo 347 hay que incluir las subvenciones no reembolsables: consulta vinculante de la DGT.
Desconozco si hay otra manera de hacerlo mejor, para solucionarlo he hecho lo siguiente:
No utilizo S_IVA0 ni S_IVA_NS porque estos aparecerían en el 303 y eso no sería correcto.
Hacer los asientos contables directamente (572/4708) no lo veo tan funcional ya que el 347 solamente podría leer el importe si se le añadiera el impuesto en el apunte de la 4708, que de hecho esto es lo que hace la factura. Tengo la impresión que hacer el asiento a mano es poco intuitivo excepto en empresas que reciben muchas subvenciones y ya están al caso. Haciendo una factura además tiene la ventaja que se puede conciliar fácilmente con el apunte de banco y en caso de devolver la subvención, se podría hacer una rectificativa (otra consulta vinculante).
Antes de hacer cambios en código quería confirmar si esta situación ya está resuelta y cómo debería hacerse y sino, validar si hacerlo así tendría alguna repercusión en otros impuestos.
To Reproduce
Affected versions: Todas
Expected behavior
Las subvenciones deberían aparecer en el 347.
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